Volumen
3 | Número 6 | Septiembre 2023 - febrero 2024 | ISSN: 3006-9912 / ISSN-L:
3006-9912 | Pág. 34 - 44
Análisis del modelo de Compliance
en la prevención de de- litos
empresariales en Equilibra Perú S.A.
Analysis of the Compliance model in the prevention of business crime in Equilibra Perú S.A.
Huamaní
Quillas Sofía Shirley
sofiahumani412@gmail.com
https://orcid.org/0009-0003-0784-0651
Universidad
Nacional Mayor de San Marcos. Lima, Perú
Recibido: en abril
22, 2023 / Aceptado: en julio 14, 2023 / Arbitrado: en mayo 18, 2023 / Publicado:
en septiembre 01, 2023
http://doi.org/10.62319/concordia.v.3i6.21
RESUMEN
Este artículo tiene como objetivo analizar la
influencia de la implementación del Compliance en la
prevención de delitos empresariales en Equilibra Perú S.A., Lima. Metodológicamente,
el artículo se orientó en el enfoque cuantitativo, el diseño fue aplicada, no experimental; el nivel descriptivo y se
consideró una muestra de 52 trabajadores. La técnica de recolección de dato fue
la encuesta y el instrumento fue el cuestionario basado en la escala Likert,
para determinar la validez y confiabilidad del instrumento, se utilizó el
coeficiente alfa de Crombach. Los resultados se
orientan a que se reporta oportunamente cualquier sospecha de incumplimiento de
las obligaciones legales y regulatorias y se atiende los requerimientos de
autoridades en el cumplimiento de sus facultades. Se concluye que, el compliance en la empresa Equilibra Perú S.A., es óptimo, porque
cumple los lineamientos indicados por la ley, pero, estaría pendiente tener un programa
de cumplimiento para afianzar el riesgo de delitos lo que motivaría a tener un
sistema eficiente.
Palabras
clave:
Compliance; prevención; delitos empresariales.
ABSTRACT
This article
aims to analyze
the influence of the implementation of Compliance on the
prevention of corporate crimes in Equilibra Perú S.A., Lima. Methodologically,
the article was oriented towards
the quantitative approach, the design
was applied, not experimental; the descriptive level and a sample of 52 workers was considered. The data collection technique was the
survey and the instrument was the questionnaire based on the
Likert scale. To determine the validity and reliability of the instrument, Crombach's alpha coefficient was used. The
results are aimed at promptly reporting any suspicion of non-compliance with legal and regulatory obligations and meeting the requirements
of authorities in the fulfillment of their powers. It is
concluded that compliance in the company Equilibra Perú S.A. is optimal, because it complies with
the guidelines indicated by the
law, but it would be pending
to have a compliance program to strengthen the
risk of crimes, which would motivate
having an efficient system.
Keywords: Compliance;
prevention; business crimes.
INTRODUCCIÓN
El Compliance hace referencia
en opinión de Bedecarratz (2020), es el “cumplimiento
o conformidad con el Derecho. El compliance se puede describir
como las medidas internas que adopta cierta organización para regular sus
procesos y estructura con la finalidad de asegurar el cumplimiento de las
normas o fidelidad al derecho” (p.698). Puede agregarse que, el Compliance en la prevención de delitos se refiere a la implementación
de un conjunto de medidas y políticas que tienen como objetivo prevenir la
comisión de delitos en una organización.
Debe señalarse que, estas medidas y políticas
se establecen en un modelo de prevención de delitos, que es un documento que consta
de protocolos, políticas y actividades de control de procesos riesgosos de delitos
en la organización. El modelo de prevención de delitos puede incluir la identificación
de actividades que puedan ser un potencial riesgo de hechos delictivos dentro
de la organización, la evaluación de la estructura, la detección y la formación
del compliance penal, la identificación de riesgos,
entre otros aspectos.
Ahora bien, el origen de Compliance
según Aguilera (2018), se forja a inicios del siglo XX en EE.UU. con la creación
de las primeras agencias públicas de regulación. En particular, con la creación
de las Agencias Públicas de Seguridad en Estados Unidos en 1906, es decir,
surge en el ámbito del derecho regulatorio de los primeros sistemas de
supervisión pública regulada. En este sentido, en palabras de Bacigalupo
(2021), “surge y se utiliza en el contexto del marco de autorregulación y de la
libertad para decidir la organización interna de las sociedades mercantiles de Derecho
privado orientada a la prevención de los riesgos provenientes de su actividad
empresarial” (p.162).
De esta manera, el Compliance
en la prevención de delitos empresariales se refiere a la “implementación de
medidas y políticas para prevenir la comisión de delitos en una empresa. Estas
medidas y políticas se establecen en un modelo de prevención de delitos,
también conocido como compliance penal” (Gaitán,
2020, p.24), para este autor estas medidas y políticas están representadas por un
documento que consta de protocolos, políticas y actividades de control de
procesos riesgosos de delitos en la empresa.
Cabe considerar por otra parte que, los
delitos empresariales según Artaza-Varela (2013), son
aquellos delitos que se cometen en el ámbito empresarial, y se pueden prevenir mediante
la implementación de diferentes medidas y políticas, como los modelos de compliance empresariales. Algunos de los modelos de compliance empresariales incluyen el modelo de prevención de
delitos o compliance penal, el sistema de prevención del
delito y cumplimiento normativo, el compliance ambiental,
el compliance en el área de salud y seguridad del
trabajo, y el compliance hospitalario.
En esta perspectiva, existen unas dimensiones
de delitos empresariales, entre las cuales se encuentran: delitos económicos y
financieros, cuando en la empresa existen fraudes, corrupción y hasta blanqueos
de capitales; también existen los delitos contra la propiedad intelectual, representado
a piratería, la falsificación de marcas y patentes, entre otros (Villavicencio-Terreros
et al., 2019). Igualmente, existen los delitos informáticos los cuales incluyen
el acceso no autorizado a sistemas informáticos, la difusión de virus
informáticos, el robo de información, entre otros,
Debe dejarse claro que, la falta de
implementación de un programa de prevención de delitos empresariales, puede tener
graves consecuencias legales para una empresa, como sanciones disciplinarias, demandas
civiles, sanciones penales, multas y sanciones económicas, responsabilidad penal
para la empresa y quiebra de la empresa. Por lo tanto, es importante que las empresas
implementen medidas y políticas de compliance para
prevenir la comisión de delitos y evitar estas consecuencias.
Dentro de este marco, en las multinacionales,
han surgido diversos delitos financieros, económicos y sociales que han comprometido
a diversos países, políticos, firmas de auditoría, profesionales y grandes
conglomerados empresariales, pese a tener diversos Documentos de Anticorrupción
en el mundo, ej.:
EEUU- Foreign Corrupt Practices Act-FCPA (1997), entre otros. Sin embargo, los delitos empresariales
han sido un cuello de botella debido a la inadecuada organización de las actividades
empresariales provocando riesgos significativos a terceros, problemas de
atribución de responsabilidades individuales al interior de su compleja
estructura.
Dicho de otro modo, el compliance
penal es un plan de prevención individualizado para empresas que garantiza el cumplimiento
de la normativa y la prevención de delitos en la organización (Sieber, 2013). Uno de los componentes más importante es la
elaboración del plan de compliance penal requiere un
conocimiento profundo de la empresa y los riesgos posibles según sus
actividades, y se toman medidas individualizadas para prevenir acciones
delictivas. El compliance penal facilita la
organización laboral y propicia un ambiente equilibrado, en el que todos conocen
la política corporativa y se comprometen a su cumplimiento, lo que hace más
difícil que se cometan delitos o que se conozca su comisión y no se denuncien.
Debe señalarse que, uno de los casos más importantes
que surgió en Latinoamérica fue Odebrecht, durante el
2016, gastó cerca de $ 800.000.000 de dólares, en sobornar a funcionarios y
presidente de 12 diversos países latinoamericanos para conseguir contratos de obras
públicas, entre ellos Perú era uno de los implicados, bajo este contexto surgió
investigación al expresidente Alejandro Toledo, periodo
de gobierno 2001-2006, señalado de recibir $35 000.0000 dólares en conceptos de
sobornos por parte de la constructora brasileña para beneficiarse de la ruta
interoceánica Sur Perú-Brasil; Alan García, periodo de gobierno 2006-2011,
también fue involucrado e investigado hasta que decidió quitarse la vida en
abril 2019. Así mismo, las investigaciones también alcanzaron a Ollanta Humala 2012-2016.
(Fowks, Diario el Comercio Perú, 2021).
Frente a ello, existe el Compliance
o cumplimiento normativo, este ha tomado una posición importante debido a las
normas legales, los códigos de conducta, mecanismos de defensa, enfoque legal,
principios y valores éticos. Así mismo, “El adecuado funcionamiento del Compliance nos lleva a la utilización de modelos que
permitirán: la prevención penal específicamente en la corrupción,
privacidad-protección de datos y conductas anticompetitivas” (Villavicencio-Terreros
et al., 2019, p.26).
En relación a la problemática expuesta, la empresa
designada para llevar a cabo la investigación es Equilibra Perú. S.A (En adelante
Equilibra); fusionada por la empresa Mitsui & Co y
Grupo Romero, RUC: 20601647649, perteneciente al rubro de agricultura y dedicada
a la venta de fertilizantes y sus equivalentes. Equilibra cuenta con control
interno, auditoría interna y externa, canales de comunicación, código de
conducta, políticas internas, valores corporativos, un responsable de riesgos y
un oficial de cumplimiento. Cabe resaltar que Equilibra no es obligada a tener
un sistema de prevención de lavado de activos y del Financiamiento del Terrorismo,
como tal lo indica el artículo 3 de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de
Inteligencia Financiera-Perú.
No obstante, Equilibra cuenta con un modelo de
compliance voluntario para garantizar las operaciones
comerciales, económicas y financieros de la organización. Por consiguiente, el compliance en Equilibra tiene como finalidad, administrar los
controles necesarios, mitigar los riesgos de delitos empresariales en todos los
niveles de la compañía, brindar una confiabilidad, para ello, la propuesta de esta
investigación es ser partícipes en la lucha contra la corrupción, manejar el uso
de mecanismos de defensa, bajo la normativa legal vigente y servir como un conocimiento
para demás empresas carezcan unas acciones de prevención. En función a lo
planteado, el objetivo de este artículo es analizar la influencia de la
implementación del Compliance en la prevención de
delitos empresariales en Equilibra Perú S.A., Lima. Para poder realizar este análisis
se consideraron para la variable Compliance las dimensiones:
modelo de Compliance, Control interno, políticas internas
y código de ética, mientras que para la variable Delitos Empresariales se tomaron
en cuenta las dimensiones canal de denuncias, modelo sancionador, gestión de
riesgos y marco legal.
En función de lo planteado, existen numerosas
investigaciones en el ámbito nacional e internacional, tal es el caso de un
trabajo realizado en Chile por Contreras-Campo (2020), quien se propuso
estudiar los programas de cumplimiento o compliance
penal, mediante un modelo de prevención de delitos de la empresa; fue una
actividad enfocada a prevenir la autoorganización de
un despacho de abogados con el objetivo de prevenir los delitos que puedan ocurrir
en el despacho de abogados, por ello esta investigación comenzará con su génesis,
evolución y situación actual de la obediencia penal, su finalidad, sus naturaleza.
Así mismo, Meza (2020), en su investigación La trascendencia del programa de
cumplimiento empresarial en el delito de lavado de activos. Resalta que el
reglamento de la Ley 30424- Ley que regula la Responsabilidad Administrativa de
las Personas Jurídicas, debe monitorear la implementación y funcionamiento del programa
de cumplimiento. De igual manera, Suyón (2019) investigó
sobre el compliance como herramienta de desarrollo para
pequeñas compañías peruanas. De acuerdo a la normativa peruana, el compliance para las MYPES, Resalta la importancia de que
las MYPES, son las que son más propensas a sufrir un tipo de delito. Así mismo,
existe el Global Reporting Initiative
(GRI), que tiene un alto reconocimiento a nivel mundial, este está focalizado en
las MYPES donde tiene por objetivo emitir un
reporte de sostenibilidad.
En función a lo anterior, debe decirse que, entre
las teorías desarrolladas en este artículo se encuentra el modelo de compliance, este permitirá: prevenir delitos,
comportamientos anticompetitivos, prevenir el lavado de dinero, y hacer frente
a la corrupción y proteger la privacidad y datos de una organización (Velásquez
Alva, 2021). En cuanto al control interno, según Bolívar y Flores (2017), el control
interno “es el plan de organización, todos los métodos coordinados y las medidas
adoptadas en el negocio para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad
de sus datos contables” (p. 17).
Dentro de este orden de ideas, las políticas internas,
tiene que ver con las políticas anti soborno y son de carácter obligatorio
debido a que pertenece a un conjunto de normas internas para de delimitar
reglas de conducta en una organización. Equilibra, cuenta con una política de
anticorrupción (POL-RHH-01), donde exime el soborno y la corrupción en todas
las relaciones comerciales, independiente que se lleve a cabo sector público o
privado. También se ha desarrollado en este artículo lo referido al código de
ética, según la a Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de Contraloría General de
Perú (2018), es un instrumento normativo que dispone la regulación de deberes,
principios, valores y prohibiciones éticos que debe ser cumplido con cabalidad
por todos los que pertenecen a una organización. Equilibra tiene su código de
ética para guiarse de forma correcta las decisiones frente a conflictos éticos,
orientándose a actuar con integridad, profesionalismo.
Los delitos empresariales, no es un hecho espontáneo
en una organización, es la dirección legal quien es responsable de cada suceso.
Así como de las decisiones estratégicas (Gutiérrez, 2011). Y la Gestión de
Riesgos, es identificar, evaluar y proporcionar todas las opciones para
responder a cualquier riesgo o evento que pueda afectar negativa o
positivamente las operaciones de la organización y las operaciones comerciales
normales.
MÉTODO
El presente artículo se basó en un enfoque de
investigación cuantitativa, siguiendo la definición de Hernández-Sampieri y Mendoza (2018), el cual se caracteriza por
utilizar métodos estructurados para recopilar y analizar información a través de
datos numéricos y su posterior análisis estadístico. En cuanto al diseño de investigación,
se optó por un enfoque aplicado, el cual se centra en resolver problemas específicos
en un país, región o comunidad, relacionados con un fenómeno en particular. Además,
se utilizó un diseño no experimental, siguiendo la definición de Arias-González
y Covino-Gallardo (2021), donde los sujetos
del estudio son
evaluados en su contexto natural sin alterar ninguna situación, y no se
manipulan las variables de estudio. Este diseño fue seleccionado debido a que
se observaron los acontecimientos en su entorno natural y posteriormente se
analizaron, sin realizar ninguna manipulación de las variables.
Por su puesto que el nivel de investigación
fue descriptivo, según Sousa et al., (2007), citado en Arias-González y Covino-Gallardo (2021, p.70), “se observa, describe y fundamentan
varios aspectos del fenómeno, no existe la manipulación de las variables, tampoco
la búsqueda de causa efecto”. La población esta estuvo conformada por 120
trabajadores de la empresa Equilibra Perú S.A, sede principal Matarani (Arequipa), Salaverry (Trujillo) y Paita (Piura); mientras
que la muestra considerada fue de 52 trabajadores con afinidad y conocimiento del
compliance en distintos puntos del Perú y fue no probabilística
a juicio del investigador, por lo cual se tomaron dichos empleados de la
empresa.
En cuanto a la técnica utilizada para
recopilar la información, se empleó la encuesta como método principal. El
instrumento utilizado fue un cuestionario diseñado en forma de escala Likert,
que permitió a los participantes expresar su grado de acuerdo o desacuerdo con una
serie de afirmaciones relacionadas con el tema de investigación. Para asegurar
la validez y confiabilidad del instrumento, se aplicaron dos procedimientos. En
primer lugar, se utilizó el coeficiente alfa de Cronbach,
el cual es una medida estadística que evalúa la consistencia interna de las
respuestas obtenidas en el cuestionario. Este coeficiente permite determinar si
las preguntas del instrumento miden de manera consistente el constructo que se
pretende medir. Se considera que un coeficiente alfa de Cronbach
superior a 0.70 indica una buena confiabilidad del instrumento.
Además, se realizó un proceso de validación
por juicio de expertos. Tres especialistas en el tema de investigación revisaron
y evaluaron el cuestionario, proporcionando su opinión y comentarios basados en
su experiencia y conocimiento. Esta validación por expertos contribuye a asegurar
la calidad y pertinencia del instrumento utilizado. Una vez recopilados los datos,
se procedió a su procesamiento y análisis utilizando el programa IBM SPSS Statistics. Este software estadístico permite realizar diversos
análisis descriptivos e inferenciales, lo cual facilita la interpretación de los
datos y la obtención de resultados significativos.
RESULTADOS
Después de haber analizado cada una de las respuestas
dadas por los encuestados de la empresa Equilibra Perú S.A, en la tabla 1, se
muestran los resultados del análisis de la influencia de la implementación del Compliance en la prevención de delitos empresariales en Equilibra
Perú S.A-Lima, donde el 28,8% están de acuerdo con la implementación del compliance en la empresa Equilibra Perú S.A, y el 67,3%
están totalmente de acuerdo, mientras que el 3.8% están en una posición
neutral. Por otro lado, se observa que el 48.1% está totalmente de acuerdo con la
prevención de delitos empresariales en Equilibra Perú S.A., el 48.1% está de
acuerdo, mientras que el 3.8% tiene una posición neutral.
Tabla 1. Tabla cruzada de las
variables Compliance y delitos empresariales
|
Y: VARIABLE DELITOS EMPRESARIALES |
||||||
|
|
|
|
Neutral |
De acuerdo |
Totalmente de acuerdo |
Total |
|
X: VARIABLE COMPLIANCE |
Neutral |
Recuento |
1 |
1 |
0 |
2 |
|
% del total |
1,9% |
1,9% |
0,0% |
3,8% |
||
|
De acuerdo % del total |
Recuento |
0 |
15 |
0 |
15 |
|
|
0,0% |
28,8% |
0,0% |
28,8% |
|
||
|
Y: VARIABLE DELITOS EMPRESARIALES |
||||||
|
|
|
|
Neutral |
De acuerdo |
Totalmente de acuerdo |
Total |
|
X: VARIABLE COMPLIANCE |
Totalmente de acuerdo |
Recuento |
1 |
9 |
25 |
35 |
|
% del total |
1,9% |
17,3% |
48,1% |
67,3% |
||
|
Total |
Recuento |
2 |
25 |
25 |
52 |
|
|
% del total |
3,8% |
48,1% |
48,1% |
100,0% |
||
Nota: en la tabla se muestran
los resultados cruzados de las variables modelo de compliance
en la prevención de delitos.
Referido al modelo de compliance,
dimensión de la variable compliance, se obtuvo como resultado
que, el 67,3% de los encuestados están totalmente de acuerdo con la aplicación
del modelo de compliance en la empresa Equilibra Perú
S.A y el 30,8% está de acuerdo, mientras que el 1,9% tiene una posición neutral.
Por otro lado, el 59,6% manifiesta estar totalmente de acuerdo con la aplicación
de acuerdo al marco legal vigente, el 38,5% manifiesta estar de acuerdo, mientras
el 1,9% tiene una posición neutral. Estos resultados se pueden observar en la
tabla 2.
Tabla 2. Tabla cruzada de las
dimensiones modelo de Compliance y el marco legal
|
YD4: MARCO LEGAL |
||||||
|
|
|
|
Neutral |
De acuerdo |
Totalmente de acuerdo |
Total |
|
XD1 MODELO DE COMPLIANCE |
Neutral |
Recuento |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
% del total |
1,9% |
0,0% |
0,0% |
1,9% |
||
|
De acuerdo |
Recuento |
2 |
25 |
25 |
52 |
|
|
% del total |
0,0% |
26,9% |
3,8% |
30,8% |
||
|
Totalmente de acuerdo |
Recuento |
0 |
6 |
29 |
35 |
|
|
% del total |
0,0% |
11,5% |
55,8% |
67,3% |
||
|
Total |
Recuento |
1 |
20 |
31 |
52 |
|
|
|
% del total |
1,9% |
38,5% |
59,6% |
100,0% |
|
Nota: en la tabla se muestran
los resultados cruzados de las dimensiones Modelo de Compliance
y el Marco Legal.
Así mismo, se debe resaltar que la empresa Equilibra
Perú S.A., cumple con las leyes, regulaciones y políticas vigentes de cada país
en lo que se desarrolla relaciones comerciales de esta manera se respeta la
libre competencia y comercio, manteniéndose al tanto de las leyes y normativas.
La influencia del control interno en la gestión
de riesgos en Equilibra Perú SA-Lima, se puede observar en la tabla 3 que, el 51,9%
está totalmente de acuerdo con la eficiencia del control interno, el 40,4% de los
encuestados está de acuerdo, mientras que el 7,7% se mantiene en una posición
neutral. Por otro lado, el 53,8% está totalmente de acuerdo con la administración
de gestión de riesgos en la empresa Equilibra Perú S.A, el 40.4% de los encuestados
está de acuerdo, mientras que el 5.8% se mantiene en una posición neutral.
Tabla 3. Tabla cruzada de las
dimensiones políticas internas y el modelo sancionador
|
YD2: MODELO SANCIONADOR |
||||||
|
|
|
|
Neutral |
De acuerdo |
Totalmente de acuerdo |
Total |
|
XD3: POLÍTICAS INTERNAS |
Neutral |
Recuento |
1 |
0 |
0 |
1 |
|
% del total |
1,9% |
0,0% |
0,0% |
1,9% |
||
|
De acuerdo |
Recuento |
3 |
8 |
1 |
12 |
|
|
% del total |
5,8% |
15,4% |
1,9% |
23,1% |
||
|
Totalmente de acuerdo |
Recuento |
2 |
10 |
27 |
39 |
|
|
% del total |
3,8% |
19,2% |
51,9% |
75,0% |
||
|
Total |
Recuento |
6 |
18 |
28 |
52 |
|
|
|
% del total |
11,5% |
34,6% |
53,8% |
100,0% |
|
Nota: en la tabla se muestran
los resultados cruzados de las dimensiones Políticas Internas y el modelo sancionador.
Finalmente, en la tabla 4, se dan a conocer
los resultados cruzados de las dimensiones código de ética y el canal de
denuncias, obteniendo que, el 67,3% de las personas encuetadas manifestaron
estar totalmente de acuerdo con el funcionamiento del código de ética en la empresa
Equilibra Perú y el 30,8% están de acuerdo, mientras el 1,9% de estas personas
tiene una posición neutral. Por otro lado, el 55,8% está totalmente de acuerdo la
finalidad del canal de denuncias que está gestionado por la firma auditora EY,
está tercerizado para dar fe que se cumple los lineamientos
de manera objetiva y anónima el 40,4% está de acuerdo, mientras el 3,8% tiene
una posición neutral.
Tabla 4.
Tabla
cruzada de las dimensiones código de ética y el canal de denuncias
|
YD1: CANAL DE DENUNCIAS |
||||||
|
|
|
|
Neutral |
De acuerdo |
Totalmente de acuerdo |
Total |
|
XD3: POLÍTICAS INTERNAS |
Neutral |
Recuento |
0 |
1 |
0 |
1 |
|
% del total |
0,0% |
1,9% |
0,0% |
1,9% |
||
|
De acuerdo |
Recuento |
0 |
11 |
5 |
16 |
|
|
% del total |
0,0% |
21,2% |
9,6% |
30,8% |
||
|
Totalmente de acuerdo |
Recuento |
2 |
9 |
24 |
35 |
|
|
% del total |
3,8% |
17,3% |
46,2% |
67,3% |
||
|
Total |
Recuento |
2 |
21 |
29 |
52 |
|
|
|
% del total |
3,8% |
40,4% |
55,8% |
100,0% |
|
Nota: en la tabla se muestran
los resultados cruzados de las dimensiones Código de Ética y el Canal de Denuncias.
En relación a los resultados de las variables
en estudios y sus dimensiones, se procede a presentar la correlación entre el compliance con los delitos empresariales, donde la
implementación del Compliance influye en la
prevención de delitos empresariales en la empresa Equilibra Perú S.A. Además,
podemos observar que el coeficiente de correlación de Spearman
es positivo moderado; por lo tanto, se puede interpretar que el compliance tiene una alta influencia en la prevención de delitos
empresariales, esto debido a que, el nivel de significancia fue de 0.05 y el
valor significante fue de 0.000<; encontrando entonces el rechazo de H0 y la
aceptación de H1, esto visto en la tabla 5.
Tabla 5. Correlación entre las
variables compliance y delitos empresariales
|
|
|
X: COMPLIANCE |
Y: DELITOS EMPRESARIALES |
|
|
Rho de Spearman |
X: COMPLIANCE |
Coeficiente de correlación |
1,000 |
,654** |
|
Sig. (bilateral) |
. |
,000 |
||
|
N |
52 |
52 |
||
|
Y: DELITOS EMPRESARIALES |
Coeficiente de correlación |
,654** |
1,000 |
|
|
Sig. (bilateral) |
,000 |
. |
||
|
N |
52 |
52 |
||
|
**. La correlación
es significativa en el nivel 0,01 (bilateral). |
||||
Nota: Obtenido del procesamiento
de datos del cuestionario por el IBM SPSS Vs 25
DISCUSIÓN
A partir del objetivo de esta investigación: analizar
la influencia de la implementación del Compliance en la
prevención de delitos empresariales en la empresa Equilibra Perú S.A, se analizaron
los lineamientos necesarios para que el concepto de compliance
sea tomado en cuenta en dicha empresa, también se pudo demostrar cómo se
identificaron aquellos factores asociados al tema de investigación.
De este modo, la implementación del Compliance influye en la prevención de delitos
empresariales en la empresa Equilibra Perú S.A., los resultados están alineados
con lo sostenido por Boehler (2020), “la
implementación del compliance es óptima si está
acentuado por un programa de cumplimiento y es más profundo si en el equipo de compliance está afianzado con un equipo multidisciplinario,
es decir un equipo de distintos profesionales” (p.08). Se debe recalcar que se
reporta oportunamente cualquier sospecha de incumplimiento de las obligaciones legales
y regulatorias y se atiende los requerimientos de autoridades en el
cumplimiento de sus facultades.
En relación al modelo de compliance
se conoció de su influencia en el marco legal peruano vigente en la empresa Equilibra
Perú S.A., debido a que se reconocen la leyes vigentes, además, porque la empresa
busca tener un modelo de prevención, que está direccionado con un conjunto de factores
que en conjunto encaminan la debida diligencia, tales como: oficial de cumplimento
(responsable de supervisar el modelo de prevención), canales de comunicación (tercerizada por la firma auditora EY), código de ética (manual
de código de ética), políticas internas (política de anticorrupción y soborno),
control interno ( administración de controles enfocado en riesgos), auditorias
(interna y externa) y la tercerización de la parte legal, estos resultados
coincide con Garat (2018), en su investigación debido
a que Compliance de las empresas, es sinónimo de
instrumento de cumplimiento normativo que tiene un vínculo estatal bajo el
punto de vista legal y su finalidad es respaldar las buenas relaciones empresariales
para que pueda garantizar los derechos fundamentales que pone en peligro estos
tipos de delito en dolo.
Para los resultados de la influencia del
control interno y la gestión de riesgos, se conoció de la eficiencia del control
interno en la empresa Equilibra Perú S.A., para una gestión de riesgo, estos resultados
tienen concordancia con lo establecido por Condezo y
Cristóbal (2018), ha sido reconocido “como una herramienta administrativa
continua para que la dirección de todo tipo de organización obtenga una
seguridad razonable en el cumplimiento de sus objetivos institucionales y esté
en capacidad de informar sobre su gestión a las personas interesadas en ella”
(p.35). Por lo tanto, el control interno tiene una alta influencia en la
gestión de riesgos en la empresa Equilibra Perú S.A.
Por consiguiente, los resultados de las dimensiones
políticas internas y el modelo sancionador, con los hallazgos obtenidos, se
puede inferir que las políticas internar tienen una influencia media en el
modelo sancionador que aplica la empresa la empresa Equilibra Perú S.A., esto
coincide medianamente con lo establecido por Balanzategui-García
et al., (2022), cuando establecen que, la política de una organización “es una declaración
de principios generales que la empresa u organización se compromete a cumplir. En
ella se dan una serie de reglas y directrices básicas acerca del comportamiento
que se espera de sus empleados” (p.959).
En
este mismo orden, el código de ética influye en el canal de denuncias de la empresa
Equilibra Perú S.A., esto debido a que la empresa apuesta por un código de
conducta y ética en todos los niveles de la empresa. Así mismo, resalta la
predisposición y la exposición de canales de denuncia gestionada por la firma auditoria
EY, que se realiza de manera anónimo. La firma se encarga de realizar las investigaciones
pertinentes. Es así que concuerdo con Ferrán (2021), porque toda implementación
conlleva esfuerzo, dinero y tiempo. Tener un modelo de prevención a la medida, es
como tener un remedio antes que se presente una enfermedad, por ello se evidencia
que se debe mejorar la forma utópica de la excelencia empresarial, dejar de
lado los amplios estándares en papeles y trasladarlos a la gestión empresarial,
no tomar el compliance como remedio para poder esquivar
la responsabilidad penal sino para poder hacer frente a los verdaderos riesgos
de delitos.
CONCLUSIONES
Primeramente, se concluye que el compliance en la empresa Equilibra Perú S.A., es óptimo,
porque cumple los lineamientos que indica la ley, sin embargo, estaría pendiente
tener un programa de cumplimiento para afianzar el riesgo de delitos lo que motivaría
a tener un sistema eficiente. Se refleja que los lineamientos de código de ética,
políticas internas, canal de denuncia van de la mano con la lucha contra la corrupción,
lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Así mismo, destacar planes piloto
sorpresivos para que tengan simulacros de cómo puede surgir un riesgo de
delito.
La dimensión modelo de compliance
implementado en Equilibra Perú S.A., concluye que este cumple con el marco normativo
establecido por Ley N° 31740, la cual se refiere a la responsabilidad penal de las
personas jurídicas y el buen gobierno corporativo. Es decir, la empresa cuanta con
lineamientos normativos que están focalizado a tener buenas relaciones comerciales
con los stakehoders, teniendo en consideración la
política de anticorrupción de buen gobierno corporativo.
Igualmente se concluye que, el sistema de control
interno implementado en la empresa Equilibra Perú S.A., es óptimo, debido a que
los procesos del sistema de control son eficientes, la evaluación de los riesgos
es adecuado y existe una buena prevención, detección y supervisión los mismos.
Así mismo se concluye que, en la empresa Equilibra
Perú S.A., las políticas internas están orientadas en prevenir la corrupción,
pero debe implementarse una política propiamente de compliance
para delimitar las causas y efectos de los delitos enfocado en sanciones y responsabilidades
en todo el nivel de la empresa.
Por último, se concluye que la empresa Equilibra
Perú S.A., cumple con la adecuada gestión de canal de denuncias, pero debe de dar
a conocer de manera extensiva si se ha tenido un acto inusual con finalidad de
dar a conocer a todo el personal de cómo se actúa si ocurre algún suceso que
pueda perjudicar las relaciones comerciales de Equilibra o que solo beneficie
el interés particular sobre el bien común.
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